5월이 되면 종합소득세 신고를 준비하는 분들이 많아요. 이때 가장 많이 궁금해하는 것 중 하나가 바로 “세금을 얼마나 내야 하는지”예요. 소득에 따라 적용되는 세율이 달라지기 때문에, 종합소득세율을 미리 알아두면 세금 계산은 물론 절세 계획에도 도움이 돼요.
오늘은 2026년 기준 과세표준 구간별 종합소득세율과 계산 방법까지 모두 정리해 볼게요.
내용 한눈에 보기
종합소득세율 기본 개념
종합소득세는 소득이 많을수록 더 높은 세율이 적용되는 누진세 구조예요. 즉, 소득이 적으면 낮은 세율이 적용되고, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용돼요. 2026년 기준 종합소득세율은 과세표준 구간에 따라 6%부터 최대 45%까지 적용돼요.
과세표준 구간별 종합소득세율표
2026년 과세표준 구간별 종합소득세 세율은 다음과 같아요.
2026년 종합소득세 세율표 (2025년 귀속)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 1,400만원 초과 5천만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5천만원 초과 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 1억 5천만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5천만원 초과 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
과세표준이 3천만 원이라면 15% 세율 구간이 적용되며, 계산식은 다음과 같아요.
- 3천만 원 x 세율 15% – 126만 원 = 324만 원
이 금액에 각종 공제 항목 등이 추가로 반영되어 최종 납부세액이 결정돼요.
과세표준이란?
과세표준은 세금을 계산할 때 기준이 되는 금액이에요. 쉽게 말해 총수입에서 필요경비와 각종 소득공제를 제외한 뒤 남은 금액을 뜻해요. 종합소득세는 이 과세표준 금액을 기준으로 세율이 적용돼요. 따라서 과세표준 금액이 많을수록 높은 세율 구간을 적용받아요.
종합소득세 계산 방법
종합소득세 계산은 아래 순서대로 진행돼요.
1. 종합소득금액 구하기
종합소득금액은 1년 동안 발생한 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 모두 합산한 금액이에요. 총수입(매출)에서 필요경비를 차감하면 종합소득금액을 구할 수 있어요.
필요경비가 많을수록 순소득이 줄어들기 때문에 세금도 줄어들어요. 따라서 업무와 관련된 비용은 누락하지 않고 꼼꼼하게 챙기는 게 중요해요.
2. 종합소득 과세표준 구하기
종합소득금액에서 각종 소득공제 금액을 차감하면 과세표준이 나와요. 소득공제를 많이 받을수록 과세표준이 줄어들고, 결과적으로 적용 세율이 낮아질 수 있어요.
소득공제 항목에는 인적공제, 연금보험료 공제, 노란우산 공제, 신용카드 사용료 공제 등이 있어요.
3. 산출세액 구하기
과세표준 금액이 나오면 해당 구간의 세율을 곱한 뒤, 누진공제액을 차감해 산출세액을 계산해요.
- 산출세액 = 과세표준 x 세율 – 누진공제액
4. 세액공제 및 세액감면 빼기
이후 산출세액에서 각종 세액공제와 세액감면 항목을 빼줘요. 세액공제는 세금을 깎아주는 개념이고, 세액감면은 세금을 깎아주거나 면제해 주는 개념이에요. 둘 다 ‘세금 자체’를 줄여주기 때문에 소득을 줄여주는 소득공제보다 체감효과가 커요.
대표적인 세액공제 항목으로는 자녀, 의료비, 교육비, 기부금, 월세 세액공제 등이 있어요. 세액감면의 경우에는 ‘중소기업 취업자 소득세 감면’, ‘창업중소기업 세액감면’ 등이 대표적이에요.
5. 가산세 더하기
신고기한 내 신고를 하지 않았거나 세금을 제대로 납부하지 않은 경우에는 ‘무신고 가산세’, ‘납부지연가산세’ 등의 가산세가 발생할 수 있어요. 가산세가 있다면 더해주세요.
6. 기납부세액 빼기
기납부세액은 ‘미리 납부한 세금’을 말해요. 대표적으로 ‘원천징수액’이나 ‘중간예납세액’ 등이 있어요. 기납부세액이 있다면 차감해 주세요.
7. 종합소득세 결정
기납부세액까지 반영하면 최종 납부세액이 결정돼요. 계산 결과 추가로 납부할 세금이 있으면 납부하면 되고, 내야 할 세금보다 더 많이 납부한 상태라면 환급받을 수 있어요.
절세 팁
종합소득세 절세의 핵심은 ‘비용처리’와 ‘공제항목 챙기기’예요. 특히 과세표준이 ‘구간 경계’에 있다면 약간의 조정을 통해 세율을 확 낮출 수 있어요.
예를 들어 과세표준이 5,100만 원이면, 24% 세율 구간에 해당돼요. 이런 경우 비용을 늘리거나 누락된 소득공제항목을 반영하고, 경우에 따라 소득·지출 시점을 조절해 과세표준을 5,000만 원 이하로 낮춘다면 15% 세율을 적용받을 수 있어요.
오늘은 2026년 종합소득세 세율과 과세표준에 대해 정리해 봤어요. 과세표준에 따라 세금 차이가 많이 나는 만큼, 비용처리와 공제항목을 꼼꼼하게 챙겨보세요.
